Te mudas a España como nómada digital. Bien. Pero ¿sabes exactamente cuándo te conviertes en residente fiscal, qué tienes que declarar, y cómo optimizar tu tributación? Esta guía cubre todo lo que un nómada digital necesita saber sobre el sistema tributario español.
Nota: Esta guía cubre la planificación fiscal general para nómadas en España. Si te interesa específicamente el régimen del 24% fijo (Ley Beckham), visita nuestra guía en beckhamtax.es/digital-nomads.
La situación fiscal de un nómada digital cambia radicalmente según cuánto tiempo pase en España. Hay tres escenarios clave:
Si no superas los 183 días en España y tu centro de intereses económicos no está aquí, no eres residente fiscal. Solo tributas en España por rentas de fuente española (si las hay). No hay obligación de declarar rentas mundiales.
Obligaciones: posiblemente ninguna declaración en España. Verifica si tienes rentas de fuente española.
Si cumples los requisitos, puedes acogerte al régimen de impatriados (art. 93 LIRPF): tributas como no residente durante el año de llegada y los 5 siguientes. Tipo fijo 24%. Solo tributan las rentas de fuente española (excepciones: rendimientos trabajo, que tributan al 24% globalmente).
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Sin Ley Beckham (por no cumplir requisitos o por elección), tributas como residente pleno: renta mundial a tipos progresivos hasta el 47%. Es el escenario más exigente y el que más requiere planificación previa.
Esta guía se centra principalmente en este escenario y en cómo optimizarlo.
Una vez que eres residente fiscal en España, estas son las principales obligaciones tributarias:
Declaras todas tus rentas mundiales: salario, facturación como autónomo, dividendos, alquileres, criptomonedas, etc. El plazo es abril-junio del año siguiente. Es obligatoria si tus rendimientos superan los umbrales legales (en general, cualquier renta >1.000€ o trabajo >22.000€).
Si tienes cuentas bancarias, valores, o inmuebles en el extranjero con valor superior a 50.000€ por categoría, estás obligado a declararlo antes del 31 de marzo. Las sanciones por no presentarlo o presentarlo incorrectamente son muy elevadas.
Desde 2024, existe una obligación específica de declarar saldos de criptomonedas custodiados en exchanges extranjeros que superen los 50.000€. Similar al Modelo 720 pero específico para activos virtuales.
Si trabajas por cuenta propia en España, debes darte de alta en el RETA (Seguridad Social) y en el Censo de Empresarios de la AEAT. La cuota mensual desde 2023 es en función de tus ingresos reales (cuota mínima ~200€/mes para ingresos bajos).
Incluso en el régimen general, hay herramientas legales para reducir la carga fiscal:
Si ya has pagado impuestos en el extranjero sobre tus ingresos, puedes deducir ese importe de tu cuota del IRPF. Aplica el art. 80 LIRPF y los CDIs correspondientes. Ver guía CDI →
Llegar a España en la segunda mitad del año (después del 1 de julio) puede permitir que en ese primer año natural no alcances los 183 días, retrasando un año la residencia fiscal completa. Una planificación cuidadosa del timing de llegada puede ser muy valiosa.
Para ingresos superiores a ~60.000€ anuales, operar a través de una Sociedad Limitada (IS al 25%, o 15% los primeros dos años) puede ser más eficiente que como autónomo (IRPF hasta 47%). La distribución de dividendos posterior tributa en la base del ahorro (19-28%).
Las aportaciones a planes de pensiones individuales reducen la base imponible general hasta el menor de: 1.500€ anuales (o 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas). Las empresas pueden aportar hasta 8.500€ adicionales en planes de empresa. Instrumento clave para diferir tributación.
Sí, si eres residente fiscal en España. Tributa por renta mundial, lo que incluye todos los ingresos por servicios prestados a clientes de cualquier país, aunque el dinero llegue a una cuenta extranjera. La fuente del pago no determina la obligación de declarar — la determina tu residencia fiscal.
Las ganancias por transmisión de criptomonedas son ganancias patrimoniales que tributan en la base del ahorro (19%-28% según el importe). Los rendimientos de staking y lending son rendimientos del capital mobiliario. Si tienes >50.000€ en exchanges extranjeros, además debes presentar el Modelo 721 antes del 31 de marzo.
No. La Visa de Nómada Digital es un permiso de residencia administrativa, no una declaración de residencia fiscal. La residencia fiscal se determina por los criterios del art. 9 LIRPF (183 días, centro de intereses). Puedes tener la visa sin ser residente fiscal, o ser residente fiscal sin la visa. Son conceptos distintos gestionados por autoridades distintas (Ministerio del Interior para la visa; AEAT para la residencia fiscal).
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